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【知識(shí)點(diǎn)】財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

　　4. ABC公司財(cái)務(wù)部門(mén)正在編制第三季度資金預(yù)算，公司年初取得短期借款200萬(wàn)元，借款年利率10%，利隨本清，截止第三季度初尚未歸還，假設(shè)ABC公司不存在長(zhǎng)期借款。公司理想的季末現(xiàn)金余額為30萬(wàn)元，預(yù)計(jì)第三季度現(xiàn)金余缺為168萬(wàn)元，ABC公司可以使用多余的現(xiàn)金歸還短期借款，但歸還的金額必須是1萬(wàn)元的整數(shù)倍，且歸還借款發(fā)生在季末，則第三季度預(yù)計(jì)歸還的短期借款金額是(　　)萬(wàn)元。

　　A. 138

　　B. 123

　　C. 149

　　D. 128

　　【正確答案】D

　　【答案解析】

　　設(shè)預(yù)計(jì)歸還的短期借款金額是X萬(wàn)元，則，168-X-X×10%/4×3≥30，解出X≤128.37(萬(wàn)元)，因?yàn)闅w還的金額必須是1萬(wàn)元的整數(shù)倍，所以歸還短期借款為128萬(wàn)元。